JetCalc в металлургии

В качестве примера, демонстрирующего возможности JetCalc по моделированию предметной области, представлена модель расчета цеховой себестоимости продукции черной металлургии.

Данная модель может быть легко адаптирована для действующего предприятия — достаточно добавить необходимые производственные переделы, участки и марки стали, а также уточнить справочники материальных ресурсов и статей затрат.

Кроме того, модель может быть расширена как в сторону процессов закупки и расчетов с поставщиками, так и в сторону процессов продажи готовой продукции, расчетов с покупателями и формированием сводной финансовой отчетности.

Представленная модель настроена с нуля без привлечения программистов и может быть воспроизведена любым квалифицированным экономистом, прошедшим обучение работе с JetCalc .

Внешний вид дерева объектов учета, по которым в модели происходит сбор и обработка показателей, представлен на следующем рисунке:

На самом верхнем уровне модели находится условное предприятие АО «Уральский прокатный завод», являющиеся юридическим лицом, по которому происходит формирование сводной финансовой отчетности (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах).

Все последующие уровни объектов учета определяются исходя из организационных и технологических особенностей каждого отдельного предприятия.

В правой части рисунка приведены атрибуты каждого объекта учета. Среди наиболее важных атрибутов, позволяющих находить данные по определенному объекту учета или же агрегировать данные по нескольким однородным объектам учета, можно выделить:

  • а) родительский объект учета (на самом верхнем уровне предприятия этот атрибут не устанавливается);
  • б) тип объекта учета — обобщающий параметр для нескольких однородных объектов учета;
  • в) произвольные группы, в которые входит текущий объект учета.

В представленной модели выбор объектов учета определяется следующими особенностями формирования себестоимости проката черных металлов:

1. Цена продукции формируется в разрезе типоразмеров проката и марок стали.

2. Себестоимость полуфабрикатов и товарной продукции калькулируется в разрезе групп однородных марок стали по цеховой себестоимости.

3. Управленческие и коммерческие расходы списываются общей суммой на финансовые результаты. При необходимости данные расходы могут быть распределены по видам товарной продукции в управленческом учете.

4. Нормы расхода ферросплавов учитываются по каждой марке стали.

5. Расходы цехов учитываются в разрезе переделов, на каждом их которых выполняются определенные виды технологических операций. В модели представлены следующие цеха:

  • а) сталеплавильный цех (СПЦ);
  • б) прокатный цех (ПЦ).

6. Расходы переделов учитываются в разрезе основных агрегатов, общая сумма которых распределяется по группам марок сталей пропорционально объему производства валовой продукции передела. В модели представлены следующие переделы (в скобках указаны основные агрегаты):

  • а) плавильный передел сталеплавильного цеха (печь-ковш и дуговая печь);
  • б) передел разливки сталеплавильного цеха (линия разливки);
  • в) линия зачистки сталеплавильного цеха (линия зачистки);
  • г) прокатный передел прокатного цеха (прокатный стан).

7. Общепроизводственные расходы учитываются в разрезе участков цехов, общая сумма которых по каждому цеху распределяется по группам марок сталей пропорционально объему производства валовой продукции цеха. В модели в каждом цехе выделены следующие участки:

  • а) общецеховые расходы;
  • б) механослужба;
  • в) энергослужба;
  • г) транспортная служба (только в сталеплавильном цехе).

8. Калькулирование себестоимости производится по каждому переделу в разрезе групп марок сталей. В модели представлены три группы марок сталей, информация о которых приведена на следующем рисунке:

На представленном рисунке в зеленые ячейки заносятся объемы и цены продаж продукции в разрезе марок стали. Эти показатели выступают в качестве ключевых изменяемых параметров для расчета модели.

Следует обратить внимание на показатель удельной себестоимости, значения которого одинаковы для всех марок стали в рамках одной группы. Эти значения, выделенные зеленым шрифтом, являются результатом последовательного расчета себестоимости единицы готовой продукции по нескольким связанным документам. Зеленый шрифт значений говорит о том, что значения рассчитываются и сохраняются в качестве первичных в базу данных для повышения скорости формирования отчетов без необходимости пересчета этих значений по формулам каждый раз при открытии отчета.

Прочие показатели таблицы (удельная прибыль, товарная продукция, себестоимость и прибыль на объем товарного выпуска) рассчитываются динамически по формулам по данным текущей таблицы.

Представленная выше таблица одновременно выступает и как точка входа (количество и цены продаж), и как точка выхода (удельная себестоимость) направленного графа, в соответствии с которым происходит последовательный расчет и прокачка определенных значений отдельных документов в базу данных. Порядок обхода и расчета значений определяется в таблице связей документов, внешний вид которой представлен на следующем рисунке:

Для текущей модели расчета себестоимости используются связи только между документами, которые определяют, какие документы, зависимые от текущего документа, должны быть автоматически вычислены (и сохранены новые значения некоторых показателей) при изменении значений в определенных колонках текущего документа.

Расчет значений может выполняться как автоматически по всему направленному графу, так и вызываться вручную для каждого документа. Для ручного режима пересчета документа существует визуальный механизм контроля расчетных значений, который вместо зеленого выделяет значения красным шрифтом в случае, если сохраненные в базе данных значения отличаются от рассчитанных по формулам автопрокачки.

Далее представлен пример формирования себестоимости продукции черной металлургии со скриншотами экранов и краткими комментариями.

Шаг 1Установление планируемых объемов производства и цен товарной продукции:

Шаг 2. Расчет объемов производства по переделам в разрезе марок стали (баланс металлов):

Шаг 3. Расчет количества отходов производства, образующихся на каждом из переделов:

Шаг 4. Заполнение норм расхода ферросплавов по каждой марке стали (в текущей модели учитывается 10 марок стали). Данная информация обычно заполняется не чаще одного раза в год:

Для переключения между марками стали используется выпадающий список доступных для заполнения марок стали, расположенных справа от названия предприятия.

Шаг 5. Заполнение цен на нормируемые виды материальных ресурсов. В таблице цен справочно рассчитывается информация о количестве и общей стоимости потребления отдельных видов материальных ресурсов для производства всей номенклатуры производимой предприятием продукции:

Шаг 6. Расчет общепроизводственных расходов в разрезе производственных участков. На практике такие расходы являются условно-постоянными и могут заполняться помесячно путем копирования значений из предыдущего месяца с последующей корректировкой отдельных значений:

Шаг 7. Расчет расходов передела плавильного цеха в разрезе основных агрегатов, а также расчет расходов передела прокатного цеха (в текущей модели для одного прокатного стана). На рисунке в качестве примере приведен расчет расходов передела для дуговой печи:

Отдельные виды статей могут формироваться либо на основе удельных количественных норм расхода с последующим умножением на цену (колонка «Норм. цена») и объем производства продукции на текущем агрегате (строка 10000 колонка «Кол-во»), либо установлением лимита потребления только в стоимостном выражении (колонка «Лимит суммы»).

Колонки «Кол-во» и «Сумма» рассчитываются и прокачиваются в базу данных. Колонки «Кол-во на ед.», «Цена» и «Сумма на ед.» рассчитываются динамически без сохранения значений в базу данных.

Шаг 8. Расчет калькуляций в определенной последовательности: калькуляция стали -> калькуляция заготовки -> калькуляция зачистки -> калькуляция проката. Такая последовательность связана с тем, что продукция каждого предыдущего передела выступает в качестве полуфабриката для следующего передела. При этом себестоимость полуфабриката формируется по цеховой себестоимости предыдущего передела. В качестве примера приводится себестоимость стали группы 230:

В конечном итоге по строке 50000 в колонке «Сумма на ед.» формируется себестоимость единицы продукции проката черных металлов, например, проката марки стали 230, приведенного на следующем рисунке:

В приведенном примере значение 34670.9 можно увидеть в таблице расчета товарной продукции для группы стали 230, с которой начинался расчет себестоимости продукции:

Следует обратить внимание, что после последовательного пересчета документов значение себестоимости единицы продукции по группе 230, равное 34670.90,  изменилось по сравнению с первоначальным вариантом на шаге 1, которые было равно 34451.03.